高校科研经费管理中的廉政风险问题和防范

2016年陕西省廉政文化主题调研理论研讨会获奖论文

高校科研经费管理中的廉政风险问题和防范

宋  平

    【摘 要】高校科研经费规模日益庞大，其管理中存在的廉政风险问题凸显，本文梳理了其中存在的科研经费预算不准确、科研项目成本核算不实、内部控制制度不完善等问题，就健全高校科研经费管理机制提出对策建议，为高校提高科研经费使用效率，防范其中的廉政风险问题提供依据。

    【关键词】高校, 科研经费，廉政风险

科研经费是指进行科研活动的整个过程中需要耗费的经济、物质及人力的总和，即为了专项解决特定复杂技术与科技问题而支出的费用。_[1]高校获得科研经费的途径主要有政府分配的科研项目经费、企业出资支持的研究经费、民间组织或基金会分配的项目经费等。

一、高校科研经费规模和其管理现状

据《高等学校科技统计资料汇编》统计，各高校的科研经费规模巨大且逐年上升，如表1所示：

表1 分地区高校科技经费一览表

（资料来源：中华人民共和国教育部科学技术司《高等学校科技经费汇编》高等教育出版社_[2]-[6]）

对于科研经费管理，高校建立了“统一领导，集中管理，责任到人”的管理机制。_[7]2012年教育部下发了《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）、《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）、《关于进一步加强科研项目管理意见》（教技[2012]14号）3个文件，建立了覆盖科研项目管理、经费管理、人员责任管理“三位一体”的制度体系，规范了高校科研经费管理。2014年，国务院发布《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号），明确规定了高校科研项目经费管理的办法。

但近年来科研经费使用屡曝滥用问题，2014年1月7日浙江大学教授陈英旭被认定贪污课题经费945万余元，以犯贪污罪被判处10年有期徒刑；同年7月7日，中央巡视组对复旦大学科研经费使用管理混乱，违规现象突出，存在腐败问题进行通报；2015年1月，涉嫌转移千万科研经费的中国最年轻工程院院士、中国农业大学教授李宁被停止院士资格；2015年3月，西安理工大学原校长、党委书记、总会计师因横向科研经费管理混乱，均受到党纪处分。对科研经费的有效管理和监督成为各高校面临的一项严峻挑战。

二、高校科研经费管理中存在的廉政风险问题

（一）科研经费预算不准确。科研经费的预算工作是由科研项目负责人根据项目内容独立实施的，缺少专业的财务人员。由于科研人员属于技术型人才，不熟悉科研经费预算编制的方法和风险控制的原则，产生了预算编制与科研项目不相符的状况。同时，在项目实行过程中，科研人员只重视科研本身的效益而忽视了经费预算的重要性，不按预算执行，在项目结题时产生较多的结余。_[8]

（二）科研项目成本核算不实。有些科研项目结题不结费，项目相关人员随意支出科研经费；有些人在科研经费的报销中，利用虚假票据，伪造虚假名单套取科研经费；更有些人与其他单位订立虚假技术合同，借助科研的名义将科研经费转入外单位，脱离学校的监管后随意挥霍。_[9]

（三）内部控制制度不完善。科研经费管理与科研项目管理相互脱节，科研部门偏重技术层面，只关心科研项目的进程。财务部门关注的是科研项目经费支出的合法性，忽视了合理性的问题，对科研经费支出状况及科研项目进行程度不清晰，不能参与科研全过程的监管，使审计、财务与科技脱节，也没有对科研经费使用效率进行评价，导致了最后偏差的发生，不能达到全面监督，使科研经费的内部控制出现盲区，_[10]造成内部控制制度失灵。

（四）科研资源不共享。科研资产重复购置情况频发，科研设备利用率低下，在很大程度上造成了国有资产的浪费。同时，各高校为了获得巨额的科研财政资金拨款，故意拆分科研项目，化整为零，以此来避开国家的监督与管控，在获得高额科研经费后以各种理由进行支出，最后都收入了自己的“腰包”。

三、防范高校科研经费管理中的廉政风险

（一）深化预算管理控制。在科研经费管理方面，应设立专门的科研经费预算管理机构，如“科研经费预算管理委员会”等，用来规范预算管理流程，使科研经费在预算和使用时有据可循。同时建立预算考核与评价体系，将预算编制、预算执行及结果的呈现都纳入到预算考核的范围中。_[11]

（二）完善科研经费内部控制制度。

1.完善制衡机制。科研经费依事授权管理，根据每项科研项目的情况分别给予不同的人不同的权利。例如，科研经费授权负责人管理，负责人可在范围内授权下属一定管理额度。科研经费报销时，不但要通过科研处审批，还要经过国资处、审计处、财务处等相关部门审批，发挥审批制度的作用。实施科研经费责任制，加强对科研经费中人员经费、管理费用及业务费用的管理，规范科研项目固定资产的管理，科学处置结余资金。

2.完善监督机制。对科研经费使用的监督要加强“自下而上”的监督，在上下级相互监督的过程中，将科研经费的使用制度化、透明化，防止廉政风险的发生。_[12]实施监督联动机制，增加信息的对称性，对从科研项目立项、科研合同签订、科研经费拨入到科研经费使用，再到科研经费结存进行全过程、全方位的跟踪与监督，提高科研经费使用效率。_[13]

（三）建立科研项目财务信息共享平台。建立符合本校特点和需求的科研项目财务信息共享平台，及时传递和反馈科研经费的财务信息，实现预算随时查阅的功能。其次，建立科研经费使用情况公示网，让所有科研人员都能及时了解科研经费流向及申请流程，减少不必要的工作步骤，提高工作效率。同时可以让大家相互监督，防止贪污腐败的发生。_[14]最后，建立科研项目信息查询窗口，公布科研项目进度，让财务与审计也能了解科研项目的研究过程，加强信息沟通。

总之，防范科研经费廉政风险是各高校纪委亟待解决的现实问题，各高校应结合实际出台相应政策加强对科研经费使用的管理，以健全内部控制制度、深化预算管理体制、加强监督，有效防范科研经费管理中的廉政风险问题。

【参考文献】

    [1] 杨朝晖,朱海云.高校科研项目经费管理中存在的问题及对策研究[J].经济师,2014(3):160-162.

    [2]中华人民共和国教育部科学技术司.2010高等学校科技统计资料汇编[G].北京:高等教育出版社,2010,22,95.

    [3]中华人民共和国教育部科学技术司.2011高等学校科技统计资料汇编[G].北京:高等教育出版社,2011,22,95.

    [4]中华人民共和国教育部科学技术司.2012高等学校科技统计资料汇编[G].北京:高等教育出版社,2012.22.95.

    [5]中华人民共和国教育部科学技术司.2013高等学校科技统计资料汇编[G].北京:高等教育出版社,2013.22.95.

    [6]中华人民共和国教育部科学技术司.2014高等学校科技统计资料汇编[G].北京:高等教育出版社,2014.22.95.

    [7] 徐丽.高校科研项目经费预算管理问题剖析及对策研究[J].商业会计,2014(20)96-98.

    [8] 李梦雪,姚丹.高校科研经费预算管理的现状、问题及对策[J].预算管理与会计,2015(8)49-51.

    [9] 曾薇伟.新会计制度下高校科研经费会计核算管理研究[J].行政事业资产与财务,2015(25)59-60.

    [10] 鞠骐丞.关于高校科研项目经费内部控制管理探讨[J].投资财,2014(15)118-119.

    [11] 余鹏翼,秦国胜,吕宸.高校科研经费预算管理的路径选择与制度安排[J].中国证券期货,2013(2)85-88.

    [12] 孙云.浅谈加强高校科研经费会计核算[J].商,2015(40)186.

    [13] 鞠骐丞.关于高校科研项目经费内部控制管理探讨[J].投资财,2014(15)118-119.

    [14] 雷莉.高校科研经费内部监管问题研究[J].时代金融,2015(7)246-247.